Перейти к содержимому 
С самозанятыми удобно работать. Нашли исполнителя, подписали договор, получили услугу, оплатили, забрали чек. Не нужно оформлять человека в штат, считать отпускные, вести табель, начислять зарплатные взносы.
И в этом нет ничего незаконного.
Проблема начинается в другой точке: когда самозанятый по документам — независимый исполнитель, а в жизни — обычный сотрудник. Приходит к 9:00, сидит в офисе, выполняет поручения руководителя, получает одну и ту же сумму два раза в месяц, работает только на одну компанию и делает то же самое, что делал бы штатный специалист.
Вот здесь у ФНС появляется вопрос: это действительно договор ГПХ с самозанятым или трудовые отношения, которые просто переименовали?
На официальной странице налога на профессиональный доход ФНС указывает базовые условия режима: самозанятый платит 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от организаций и ИП, работает через «Мой налог», а годовой доход ограничен 2,4 млн ₽. Там же есть сервис проверки статуса плательщика НПД. (Налог на профессиональный доход)
Но для заказчика одного статуса мало. Нужно смотреть, как устроена работа.
Когда самозанятый безопасен для бизнеса
Самозанятый — это не «дешёвый сотрудник без кадров». Это самостоятельный исполнитель.
Безопаснее выглядит такая модель: компания заказала конкретную работу, исполнитель сделал её своим способом, передал результат, выставил акт и сформировал чек в «Мой налог».
Например, вы заказали фотографу съёмку 80 товаров для каталога. Есть ТЗ, дата съёмки, список товаров, ссылка на готовые фото, акт и чек. Фотограф не сидит у вас каждый день, не подчиняется графику отдела, работает и с другими клиентами.
Это похоже на услугу.
А если «самозанятый фотограф» каждый день приходит в офис, снимает всё, что скажет руководитель, получает фиксированные 60 000 ₽ в месяц и больше ни с кем не работает — документы уже не выглядят так спокойно.
Где ГПХ превращается в трудовой риск
Гражданско-правовой договор покупает результат.
Не «работай маркетологом три месяца», а «подготовь 30 карточек товара».
Не «будь водителем каждый день», а «доставь груз по маршруту».
Не «помогай отделу продаж», а «собери базу из 200 контактов и передай отчёт».
Трудовые отношения — это другое: личная работа за плату, под управлением и контролем работодателя, с подчинением внутренним правилам. Такая логика заложена в ст. 15 ТК РФ; ст. 19.1 ТК РФ допускает признание отношений, возникших по ГПД, трудовыми, если фактически используется личный труд как у работника.
Для руководителя вопрос простой: вы покупаете результат или рабочее время человека?
Какие признаки ФНС считает рискованными
ФНС смотрит не на один договор, а на всю картину. В 2026 году в материалах ФНС среди маркеров риска назывались постоянное сотрудничество, периодичность выплат, централизованный учёт деятельности, среднемесячный доход самозанятого от одного заказчика более 35 000 ₽, сотрудничество дольше трёх месяцев и доля дохода от одного заказчика 75% и более. (Федеральная налоговая служба)
Один признак ещё не приговор. Бывает нормальный долгий проект. Бывает ежемесячная услуга. Бывает крупная разовая оплата.
Риск появляется, когда всё складывается вместе: график, руководитель, одинаковые выплаты, рабочее место, отсутствие других клиентов, пустые акты и работа как у штатного сотрудника.
Риск 1. Самозанятый стал «сотрудником без трудового договора»
В торговой компании есть самозанятый «специалист по продажам». Он сидит в CRM, работает по графику отдела, получает план, отчитывается начальнику и два раза в месяц получает одинаковую сумму.
В договоре написано: «услуги по привлечению клиентов».
Но по факту это менеджер по продажам.
Что лучше сделать: если нужен постоянный человек с графиком, контролем и внутренними правилами — оформляйте трудовой договор. Если это ГПХ, описывайте результат: база клиентов, отчёт по обзвону, подготовленные коммерческие предложения, конкретный объём заявок.
Фраза «услуги оказаны в полном объёме» здесь не спасает. Нужен результат, который можно увидеть.
Риск 2. Бывший сотрудник вернулся как самозанятый
Это одна из самых опасных историй.
В пятницу человека уволили. В понедельник он вернулся как самозанятый. Делает то же самое, получает похожие деньги, общается с тем же руководителем.
Закон № 422-ФЗ исключает из НПД доходы от нынешнего работодателя и от бывшего работодателя, если после увольнения прошло меньше двух лет. В FAQ ФНС это прямо разъяснено: такие доходы облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке. (Налог на профессиональный доход)
Перед договором с самозанятым проверьте: работал ли он у вас по трудовому договору последние два года. Если да — не платите ему как самозанятому без отдельной проверки.
Риск 3. Статус не проверили, чек не получили
Чек самозанятого — не формальность. Он показывает, что исполнитель отразил доход в НПД.
ФНС даёт бесплатный сервис проверки статуса самозанятого на конкретную дату. В самом сервисе указано: при работе с подтверждённым плательщиком НПД заказчику не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, а чеки можно учитывать в расходах. (Налог на профессиональный доход)
Короткий пример.
Компания заплатила 180 000 ₽ за настройку рекламы. Договор есть. Акт есть. Исполнитель обещал прислать чек позже — и пропал. Через месяц выяснилось, что статус НПД он уже потерял.
Это не значит, что доначисления произойдут автоматически. Но позиция компании становится слабее. Если чек не сформирован, статус НПД не подтверждён или доход не подпадает под НПД, выплату могут оценивать как оплату обычному физлицу. Тогда появляются вопросы по НДФЛ и страховым взносам.
Что делать: проверяйте статус перед первой оплатой и перед крупными выплатами, сохраняйте подтверждение, прописывайте обязанность сформировать чек в договоре, храните чек вместе с актом и заданием.
Риск 4. Договор есть, результата нет
Слабый договор:
Исполнитель оказывает услуги по сопровождению деятельности заказчика.
Что он сделал? Что передал? Как бизнес использовал результат? Непонятно.
Сильнее:
Исполнитель подготавливает 20 карточек товара для маркетплейса: описание, характеристики, подбор ключевых слов, загрузка изображений, итоговый отчёт со ссылками на карточки.
Разница огромная. Во втором случае видно, что компания купила.
По крупным и регулярным выплатам лучше хранить ТЗ, акт, отчёт, переписку, ссылки, файлы, фото до/после. Не ради бумажной красоты. А чтобы при вопросе ФНС было понятно: деньги ушли не «за присутствие», а за конкретную работу.
По таким задачам у БК Интеллект логично подключать ведение первичной документации, потому что спор чаще всего упирается не в название договора, а в доказательства результата. (БК «ИНТЕЛЛЕКТ»)
Риск 5. Платят как зарплату
Регулярная оплата самозанятому сама по себе не запрещена. Если исполнитель каждый месяц делает конкретную работу и сдаёт результат, это может быть нормальный ГПХ.
Плохо, когда оплата выглядит как зарплата: одинаковая сумма, два раза в месяц, в зарплатные дни, без нового задания, без отчёта и без привязки к результату.
Лучше платить за этапы или выполненную работу. В назначении платежа указывать договор, услугу, период или результат. Не использовать слова «оклад», «зарплата», «премия», «ставка».
И главное — не подгонять самозанятых под зарплатный календарь, если это не объясняется логикой проекта.
Сколько денег может быть под риском
Представим: компания платила исполнителю 80 000 ₽ в месяц в течение 10 месяцев. Всего — 800 000 ₽.
Если проверяющие решат, что это не услуги самозанятого, а трудовые отношения или выплаты обычному физлицу вне НПД, спор пойдёт уже не о названии договора. Базой для вопросов станут эти 800 000 ₽: НДФЛ, страховые взносы, пени, а в отдельных случаях — штрафы.
Точную сумму без расчёта назвать нельзя: она зависит от периода, статуса исполнителя, вида отношений и того, что именно установит проверка. Но для бизнеса важно другое: риск появляется не в день проверки, а в момент, когда договоры, акты, чеки и фактическая работа начинают расходиться.
Что спросить у бухгалтера перед оплатой
Руководителю не нужно самому читать 422-ФЗ перед каждой выплатой. Но несколько вопросов задать стоит.
Статус НПД проверен на дату оплаты?
Не «когда-то был самозанятым», а именно на день выплаты.
Чек будет?
Кто проверит его по QR-коду и сохранит в документы?
Что именно мы покупаем?
Есть задача, файл, отчёт, доставка, ремонт, консультация, съёмка?
Этот человек не был нашим сотрудником последние два года?
Если был — нужна отдельная проверка.
Оплата не похожа на зарплату?
Нет одинаковых сумм в зарплатные дни без отчётов и актов?
Исполнитель не работает как штатный человек?
График, руководитель, рабочее место, ежедневные поручения — красные флажки.
Как БК Интеллект помогает с самозанятыми и ГПХ
На сайте bkintellect.ru эта тема находится на стыке налогов, бухгалтерии и кадровых рисков.
В ООО «БК Интеллект» такие ситуации разбирают не по одному договору, а по всей модели работы: кто исполнитель, что он делает, как получает оплату, есть ли чек, что написано в акте и не похожа ли работа на трудовую функцию.
Мы проверяем цепочку:
договор → задание → результат → акт → чек НПД → оплата → налоговый риск.
После проверки руководитель понимает, с кем можно продолжать работу как с самозанятым, где лучше поменять договор, где нужен трудовой договор, какие чеки и акты запросить и какие выплаты могут вызвать вопросы ИФНС.
Если работа с самозанятыми стала регулярной, полезно проверить её вместе с налоговым учётом, а для постоянного контроля договоров, актов, чеков и выплат подойдёт бухгалтерское сопровождение БК Интеллект. (БК «ИНТЕЛЛЕКТ»)
Работаете с самозанятыми или исполнителями по ГПХ и не уверены, что документы выдержат проверку? Получите консультацию в БК Интеллект до того, как вопрос задаст налоговая.
FAQ
Можно ли бизнесу работать с самозанятыми в 2026 году?
Да, можно. Самозанятый может оказывать услуги и выполнять работы для организаций и ИП, если соблюдает условия НПД: самостоятельная деятельность, отсутствие работников по трудовым договорам, лимит дохода 2,4 млн ₽ и отсутствие запрещённых видов деятельности. Базовые условия ФНС публикует на официальной странице НПД. (Налог на профессиональный доход)
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаты самозанятому?
Если исполнитель действительно является плательщиком НПД, доход относится к НПД и есть корректный чек, заказчик обычно не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Если статус НПД утрачен или доход не подпадает под НПД, ситуация меняется. (Налог на профессиональный доход)
Можно ли заключить договор с бывшим сотрудником как с самозанятым?
Если с даты увольнения прошло меньше двух лет, это рискованно: доходы от бывшего работодателя не относятся к НПД. ФНС прямо указывает, что такие доходы облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке. (Налог на профессиональный доход)
Что важнее: договор, акт или чек?
Нужны все три элемента. Договор показывает условия, акт — результат, чек — применение НПД к доходу. Если есть только договор, но нет результата и чека, позиция слабая.